Норматив расходов 30% для ИП в 2026 году. Кому положен и как применять

<p> <span style="color: #333333;">С 1 января 2026 года в Беларуси действует </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">норматив расходов 30%</span><span style="color: #333333;"> от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, но не для всех: только для ИП, ведущих розничную торговлю и (или) транспортную деятельность. Остальным оставлен </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">норматив расходов 20%</span><span style="color: #333333;">. Основание – пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса, порядок применения МНС разъяснило письмом от 02.02.2026 № 3-1-13/00340.</span> </p> <p> <span style="color: #333333;">Цена ошибки в квалификации вида деятельности – доначисление ИП подоходного налога.</span> </p> <h2><span style="color: #1a73e8;">Как работает профессиональный налоговый вычет ИП</span></h2> <p> <span style="color: #333333; font-weight: 700;">Профессиональный налоговый вычет</span><span style="color: #333333;"> законно уменьшает налоговую базу по подоходному налогу. У ИП на подоходном налоге есть два взаимоисключающих способа его посчитать. Первый – документально подтвержденные расходы. Второй – фиксированный процент от выручки, для которого документы не нужны. Метод расчета выбирают письменным решением в начале года или при регистрации в качестве ИП и не меняют до конца года: такой порядок ведения учета доходов и расходов действует с 2024 года. В течении года можно переходить между 20% или 30% вычетами при смене вида деятельности ИП.</span> </p> <br> <h3><span style="color: #1a1a2e;">Пример расчета ИП с выручкой 30 000 руб. за год, ставка подоходного налога 20% </span></h3> <p> <span style="color: #333333;">При применении вычета:</span> </p> <ul> <li> <p> <span style="color: #333333;">налоговый вычет 30%: расходы 9 000 руб., налоговая база 21 000 руб., налог 4 200 руб.;</span> </p> </li> <li> <p> <span style="color: #333333;">налоговый вычет 20%: расходы 6 000 руб., налоговая база 24 000 руб., налог 4 800 руб.;</span> </p> </li> </ul> <p> <span style="color: #333333;">При применении документально подтвержденных расходов:</span> </p> <ul> <li> <p> <span style="color: #333333;">документально подтвержденные расходы становятся выгоднее только если у вашего бизнеса есть затраты более 20%</span> </p> </li> </ul> <p> <span style="color: #333333;">Также советуем ИП следить за объемом выручки с начала года. Она не должна превышать 500 000 рублей. Так как при превышении этого порога ставка подоходного налога для ИП становится </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">30% с начала года, а не с суммы превышения.</span> </p> <br> <h2><span style="color: #1a73e8;">Кому 30%, а кому 20%: сравнительная таблица</span></h2> <p> <span style="color: #333333;">Право на норматив расходов 30% дает вид деятельности.</span> </p> <table style="border-collapse: collapse;" border="1" cellpadding="0"> <colgroup><col><col><col><col></colgroup> <thead> <tr> <td style="background: #ebebeb;"> <p> <span style="color: #1a237e;">Вид деятельности ИП</span> </p> </td> <td style="background: #ebebeb;"> <p> <span style="color: #1a237e;">Вычет</span> </p> </td> <td style="background: #ebebeb;"> <p> <span style="color: #1a237e;">Условие применения</span> </p> </td> <td style="background: #ebebeb;"> <p> <span style="color: #1a237e;">Основание</span> </p> </td> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td style="background: #fdfcfc;"> <p> <span style="color: #333333;">Розничная торговля и (или) транспортная деятельность</span> </p> </td> <td style="background: #fdfcfc;"> <p> <span style="color: #333333;">30%</span> </p> </td> <td style="background: #fdfcfc;"> <p> <span style="color: #333333;">ведется исключительно эта деятельность</span> </p> </td> <td style="background: #fdfcfc;"> <p> <span style="color: #333333;">абзац второй п. 10 ст. 205 НК</span> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> <span style="color: #333333;">Иные виды, в том числе в совмещении с розницей или перевозками</span> </p> </td> <td> <p> <span style="color: #333333;">20%</span> </p> </td> <td> <p> <span style="color: #333333;">применяется по умолчанию</span> </p> </td> <td> <p> <span style="color: #333333;">п. 10 ст. 205 НК</span> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <br> <h3><span style="color: #1a1a2e;">Условие исключительности вида деятельности</span></h3> <p> <span style="color: #333333;">Решающее слово – «</span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">исключительно</span><span style="color: #333333;">»: абзац второй пункта 10 статьи 205 НК отдает повышенный вычет только тем ИП, кто не ведет иных видов деятельности. МНС смотрит на фактическое содержание операций, а не на заявленный код. Формулировка «торговля» пограничные случаи не закрывает.</span> </p> <h2><span style="color: #1a73e8;">Границы розничной торговли и риск потерять повышенный норматив вычета</span></h2> <p> <span style="color: #333333;">Понятия розничной торговли в НК нет: работает определение Закона № 128-З </span>«О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь»<span style="color: #333333;"> – продажа товаров для личного, семейного и домашнего использования. Границу проводит </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">ОКЭД</span><span style="color: #333333;"> (ОКРБ 005-2011): по приложению 1 к </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">постановлению № 457</span><span style="color: #333333;"> к рознице отнесены коды 45192, 4532, 45402 и весь раздел 47, включая интернет-заказы (код 47910). Комиссионер из раздела 47 норматив сохраняет, если посредничает при продаже товаров. Покупка и доставка товаров в интересах третьих лиц и за их счет розницей не признается: для агентских схем это прямой риск.</span> </p> <p> <span style="color: #333333;">Право на 30% вычета утрачивается с месяца, в котором наряду с розницей или перевозками начат иной вид деятельности либо вид деятельности изменен. Отсюда чек-лист:</span> </p> <ul> <li> <p> <span style="color: #333333;">сверить основной код ОКЭД с приложением 1 к постановлению № 457;</span> </p> </li> <li> <p> <span style="color: #333333;">оценить фактическое содержание операций, а не формулировку договора;</span> </p> </li> <li> <p> <span style="color: #333333;">зафиксировать подход документально.</span> </p> </li> </ul> <p> <span style="color: #333333;">Вид деятельности указывается при регистрации ИП: документы готовят самостоятельно, например через сервис подготовки документов </span><a href="https://bitoffice.by"><span style="color: #1155cc; font-weight: 700;">BitOffice.by</span></a><span style="color: #333333;">.</span> </p> <h2><span style="color: #1a73e8;">Что еще изменилось для ИП в 2026 году</span></h2> <p> <span style="color: #333333;">Остальные изменения 2026 года:</span> </p> <ul> <li> <p> <span style="color: #333333;">ИП в общественном питании определяют расходы на продовольственное сырье по среднему проценту покупной стоимости товаров;</span> </p> </li> <li> <p> <span style="color: #333333;">ввозной НДС по товарам из ЕАЭС включается в расходы в периоде, следующем за периодом реализации, если не отнесен на их стоимость</span> </p> </li> <li style="color: #333333;"> <p> определили отражение в учете ИП скидок покупателям (в том числе порядок составления первичного учетного документа при предоставлении скидок). </p> </li> </ul> <p> <span style="color: #333333;">Также стоит учесть что если валовая выручка ИП за календарный год превысила 500 000 руб., работать как ИП с 1 января следующего года нельзя. Деятельность прекращают или переходят в юридическое лицо, вернуться в статус ИП можно только через 3 календарных года. Для </span><a href="https://bitoffice.by/limited-liability-company/transformation"><span style="color: #1155cc;">перехода из ИП в юридическое лицо (ООО/ЧУП)</span></a><span style="color: #333333;"> можно воспользоваться бесплатным сервисом </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">BitOffice.by</span><span style="color: #333333;">.</span> </p> <br> <h2><span style="color: #1a73e8;">Частые вопросы</span></h2> <h3><span style="color: #1a1a2e;"><br> </span></h3> <h3><span style="color: #1a1a2e;">Могут ли применять ИП в сфере общественного питания вычет в размере 30%?</span></h3> <p> <span style="color: #333333;">Общественное питание в перечень для 30% вычета не входит, применяется вычет в размере 20%. Зато расходы на продовольственное сырье такие ИП могут определять по среднему проценту покупной стоимости товаров, как торговля.</span> </p> <h3><span style="color: #1a1a2e;">Может ли ИП в течении года перейти с 20% на 30% вычета или обратно? </span></h3> <p> <span style="color: #333333;">Да. Но хотим повторить что применение 30% вычета разрешено тем ИП которые осуществляют </span><span style="color: #333333; font-weight: 700;">исключительно</span><span style="color: #333333;"> </span><span style="color: #333333;">розничную торговлю и (или) транспортную деятельность.</span> </p> <h3><span style="color: #1a1a2e;">Нужно ли ИП при применении вычетов 20% или 30% брать за основу первичные учетные документы?</span></h3> <p> <span style="color: #333333;">Вычет 20% или 30% заменяет документально подтвержденные расходы, отдельно доказывать их размер не требуется. Но все первичные учетные документы ИП обязан хранить не менее 5 лет.</span> </p>

2026-08-13

Primepress